Функціональною валютою звітності є гривня. Звітність складена в тисячах гривень.     

    Ця фінансова звітність є першою річною фінансовою звітністю, складеною відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності (далі МСФЗ).

2.      Основи представлення фінансової звітності

          Ломбард перейшов на МСФЗ 1 січня 2013 року  відповідно до положень МСФЗ1 «Перше застосування МСФЗ». Керуючись МСФЗ1, Ломбард обрав першим звітним періодом рік, що закінчується 31 грудня 2014 року. З цієї дати фінансова звітність Ломбарду складається відповідно до вимог МСФЗ, що були розроблені Радою (Комітетом) з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. Та роз’яснень Комітету з тлумачень міжнародної фінансової звітності, а також відповідно роз’яснень Постійного комітету з тлумачень, що були затверджені комітетом з міжнародного бухгалтерського обліку та діяли на дату складання фінансової звітності.

         Відповідно до МСФЗ1, Ломбард використовує однакову облікову політику при складанні фінансової звітності згідно МСФЗ, яка відповідає всім стандартам МСФЗ, чинними на дату складання першої повної фінансової звітності за МСФЗ (тобто станом на 31 грудня 2014 року).

3. Основні принципи облікової політики

Основні засоби

 Основні засоби, придбанні після дати переходу на МСФЗ, враховуються у звіті про фінансовий стан за первісною вартістю, що включає всі витрати, необхідні для доведення активу до стану, придатного до використання, за вирахуванням накопиченої амортизації.

         Капіталізовані витрати включають основні витрати на модернізацію і заміну частин активів, яки збільшують термін їх корисної експлуатації або покращують їх здатність генерувати доходи.

         Витрати на ремонт і обслуговування основних засобів, яки не відповідають приведеним вище критеріям капіталізації, відображаються в звіті про сукупні доходи і витрати того періоду, в якому вони були понесені.

         Сума, що амортизується – це первісна вартість об’єкту основних засобів або переоцінена вартість за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість визнається такої, що дорівнює нулю.

Амортизація основних засобів призначена для списання суми, що амортизується впродовж терміну корисного використання активу і розраховується з використанням прямолінійного методу. Термін корисного використання груп основних засобів представлені таким чином:

Будинки  20-30 років, крім орендованих, яки амортизуються згідно з терміном дії договору оренди;

Машини та обладнання 2 – 7 років.

Меблі, та інші основні засоби – 4 – 7 років

Термін корисного використання і метод нарахування амортизації передивляються на кінець кожного фінансового року. Вплив будь яких змін, що виникають від оцінок, зроблених в попередні періоди, враховуються як зміни  облікової оцінки. Дохід або збиток, що виникають в результаті вибуття або ліквідації об’єкту основних засобів, визначаються як різниця між сумами від продажу і балансової вартістю активу і признається в прибутках і збитках.

Нематеріальні активи

         Нематеріальні активи з кінцевими термінами використання враховуються за вартістю придбання за вирахуванням накопиченої амортизації. Амортизація нараховується рівномірно протягом терміну експлуатації. Метод нарахування амортизації аналізується на кінець кожного фінансового року. Ліквідаційна вартість нематеріального активу дорівнює нулю. Витрати на поліпшення, модернізацію, модифікацію тощо відносяться на збільшення балансової вартості нематеріального активу, а витрати на підтримку об’єкта у придатному для використання стані відносяться до витрат того періоду в якому вони відбуваються.

 

Операційна оренда

         Орендні платежі, що виникають за договорами операційної оренди, визнаються як витрати в тому періоді в якому вони були понесені.

         Протягом звітного періоду Ломбард не здавав активи в оренду.

Операції з пов’язаними особами 

         Протягом звітного періоду Ломбардом не здійснювалися операції з пов’язаними особами

Фінансові інструменти

         Фінансові інструменти оцінюються та відображаються за балансової  вартістю.

Дебіторська заборгованість за виданими фінансовими кредитами, враховуючи короткостроковість дії кредитів, та забезпечення заставою відображаються протягом всього терміну дії кредиту за балансової вартістю.

Податки   на  прибуток

Податок на прибуток за рік складається з поточного та відстроченого податку.

         Податок на прибуток визнається в звіті про фінансові результати, за виключенням тих випадків, коли він відноситься до статей, відображених безпосередньо у власному капіталі.

Поточний податок

         Сума поточного податку визначається виходячи з величини оподаткованого прибутку за рік. Зобов’язання  щодо поточного податку на прибуток розраховується з використанням ставок оподаткування встановлених законодавством, що набрав чинності на звітну дату.

Відстрочений податок

         Відстрочений податок визнається у відношенні тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань відображених у фінансової звітності, та відповідними даними податкового обліку, використовуваними при розрахунку оподаткованого прибутку. Відкладені податкові зобов’язання відображаються з урахуванням всіх оподаткованих тимчасових різниць.

Відстрочені податкові активи відображаються з урахуванням всіх тимчасових різниць за умови високої ймовірності отримання в майбутньому оподаткованого прибутку достатнього для використання цих тимчасових податкових різниць.

         Відстрочені податкові активи та зобов’язання з податку на прибуток розраховуються з використанням ставок оподаткування (а також положень податкового законодавства), встановлених законодавством, які імовірно діятимуть у період реалізації податкового активу або погашення податкового зобов’язання.

         Відстрочені податкові активи та зобов’язання показуються у звітності згорнуто.

Доходи та витрати

         Доходи і витрати визнаються тільки тоді, коли їх можна достовірно оцінити та існує імовірність надходження  (понесення) економічних вигід, пов’язаних з певною операцією або подією.

         Доходи та витрати, пов’язані з тією самою операцією або іншою подією, визнаються одночасно, тобто за принципом відповідності доходів та витрат.  

         Доходи та витрати оцінюються за справедливою вартістю, яка була отримана (понесена) або підлягає отриманню (понесенню).

         Доходи та витрати визнаються у тому періоді  в якому вони виникли  (принцип нарахування та відповідності доходів та витрат). Ломбард застосовує для визнання доходів та витрат з метою бухгалтерського обліку та фінансової звітності метод нарахування  в межах принципу обачності. Процентні доходи та витрати визначаються у звіті про фінансові результати на базі нарахувань.

         Непроцентні доходи та витрати визнаються в момент проведення операції за принципом відповідності.

Доходи і витрати в звіті про фінансові результати представлені наступним чином в тис. грн.:

I. Нематеріальні активи   (тис. грн.)

Групи нематеріальних активів	Код ряд-ка	Залишок на початок року		На-дійшло за рік	Переоцінка (дооцінка +, уцінка -)		Вибуло за рік		Нарахо-вано аморти-зації за рік	Втрати від зменшення корисності за рік	Інші зміни за рік		Залишок на кінець року
											первісної (перео-ціненої) вартості	накопи-ченої аморти-зації
		первісна (переоціне-на) вартість	накопиче-на амор-тизація		первісної (переоціне-ної) вартості	накопиче-ної амор-тизації	первісна (переоціне-на) вартість	накопиче-на амор-тизація					первісна (переоціне-на) вартість	накопиче-на амор-тизація
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Права користування природними ресурсами	010	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Права користування майном	020	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Права на комерційні позначення	030	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Права на об'єкти промислової власності	040	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Авторське право та суміжні з ними права	050	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Інші нематеріальні активи	070	6	5	20	-	-	-	-	3	-	-	-	26	8
Разом	080	6	5	20	-	-	-	-	3	-	-	-	26	8
Гудвіл	090	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

II. Основні засоби  (тис.грн.)

Групи основних засобів	Код ряд-ка	Залишок на початок року		На-дійшло за рік	Переоцінка (доо-цінка +, уцінка -)		Вибуло за рік		Нарахо-вано аморти-зації за рік	Втрати від змен-шення корис-ності	Інші зміни за рік		Залишок на кінець року		у тому числі
											первісної (переоці-неної) вартості	зносу			одержані за фінан-совою орендою		передані в опера-тивну оренду
		первісна (переоці-нена) вартість	знос		первісної (перео-ціненої) вартості	зносу	первісна (переоціне-на) вартість	знос					первісна (перео-цінена) вартість	знос
															первісна (переоцінена) вартість	знос	первісна (переоціне-на) вартість	знос
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
Будинки, споруди та передавальні пристрої	120	284	71	-	-	-	-	-	14	-	-	-	284	85	-	-	-	-
Машини та обладнання	130	60	27	8	-	-	-	-	12	-	-	-	68	39	-	-	-	-
Транспортні засоби	140	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Інструменти, прилади, інвентар (меблі)	150	33	20	-	-	-	-	-	6	-	-	-	33	26	-	-	-	-
Інші основні засоби	180	13	6	-	-	-	-	-	4	-	-		13	10	-	-	-	-
Разом	260	390	124	8	-	-	-	-	36	-	-	-	398	160	-	-	-	-

З рядка 260 гр.14 основні засобі з нульової  залишковою вартістю,  яки продовжують експлуатуватися складають 23 тис. грн. за первісною вартістю. В 2014 році переоцінка не проводилась і строки корисного використання основних засобів не переглядались.

10. Запаси: (тис. грн.)

Стаття	Балансова вартість		Уцінка
	31.12.2014р.	31.12.2013р.	2014рік	2013рік
товари	342	284	-49	91
пмм	1	-	-	-
Всього:	343	284	-49	91

11. Дебіторська заборгованість: (тис. грн.)

Стаття	рядок балансу	31.12.2014р.	31.12.2013р.
за виданими авансами	1130	3	2
Інша поточна дебіторська заборгованість: за виданими кредитами за нарахованими відсотками інша дебіторська заборгованість	1155	1127 -	693 1 4
Всього:	1130	700

         Дебіторська заборгованість за виданими кредитами в балансі обліковується за винятком страхового резерву, який в 2014 році нарахований  в сумі 4 тис. грн.

12. Грошові кошти і їх еквіваленти: (тис. грн.)

Стаття	рядок балансу	31.12.2014р.	31.12.2013р.
готівка в касі	1166	63	66
на поточних рахунках в банках	1167	8	94
Всього:	1165	71	160

13. Витрати майбутніх періодів: (тис. грн.)

	рядок балансу	31.12.2014р.	31.12.2013р.
Передплата на на періодичні видання	1170	4	4

14. Капітал : (тис. грн.)

Зареєстрований капітал визначено виходячи із зафіксованих  в установчих документах розмірів внесків учасників, сформований повністю в сумі 291 тис. грн..

Резервний капітал – це сума резерву, створеного відповідно до установчих документів за рахунок нерозподіленого прибутку. Станом на 31.12.2014року резервний капітал створено  повністю в сумі 73 тис. грн. 

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) включає результати поточного періоду, що розкривається у звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), складає станом на 31.12.2014 року в сумі 1245 тис. грн., в тому числі за звітний період 645 тис. грн..

У 2014 році відбувся розподіл прибутку в сумі 336 тис. грн., в тому числі 12 тис. грн.. спрямоване до резервного капіталу та 324 тис. грн. – на виплату дивідендів.   

Станом на 31.12.2014р. (тис.грн.)

Учасник	Загальний розмір вкладів,  що визначені Засновницьким договором (тис.грн.)	Частка у  зареєстрованому  капіталі %
Лисенко Сергій Степанович	97	33,333
Сєдих Григорій Васильович	97	33,333
Лебедєв Олексій Миколайович	97	33,333
Всього:	291	100

15. Поточні зобов’язання і забезпечення: (тис.грн.)

Кредиторська заборгованість  за:	рядок балансу	31.12.2014р.	31.12.2013р.
товари, роботи, послуги	1615	2	-
розрахунками з бюджетом	1620	128	76
в т.ч. з податку на прибуток	1621	128	76
резерв відпусток працівників	1660	35	30
Доходи майбутніх періодів	1665	37	25

16. Податки на прибуток

Відстрочені податки на прибуток станом на 31.12.2014 року (грн.)

	За МСФЗ	За податковим Обліком	ТПР	+ВПА/-ВПЗ (18%) (грн.)
Основні засоби	227800,00	237922,38	10122,38	1822
Товари	342631,86	342229,37	-402,49	-72
Резерв відпусток	34798,73	0,00	3478,73	6264
Всього				8014

Податок на прибуток за податкової декларацією складає 128336грн.

 Пільги

 У 2014 році Ломбард був платником податку на додану вартість до 27 червня 2014 року. Але, протягом строку дії свідоцтва платника ПДВ Ломбард здійснював виключно операції, що не є об`єктом оподаткування ПДВ згідно 196.1.5, або звільнені від оподаткування ПДВ згідно ст.197.19 ПКУ України, тому не нараховував і не сплачував податок на додану вартість до бюджету.

17. Управління ризиками:

         На результати діяльності Ломбарду в 2014 році мало вплив підвищення  цін на дорогоцінні метали як на світовому  ринку так і на ринку України, вироби з яких є основним забезпеченням виконання зобов’язань за договорами про надання фінансових  кредитів. Крім того, на результати діяльності Ломбарду впливають також нестабільність загальноекономічної ситуації в Україні, недосконалість податкового законодавства.

         Фактори ризику стосовно фінансово – господарського стану Ломбарду:

- Нерентабельність – у звітному періоді Ломбард отримав прибуток та не планує отримання збитків у майбутньому;

- Конкуренти – конкурентними перевагами Ломбарду на ринку ломбардних послуг є:

         - позитивна історія співробітництва з постійними клієнтами;

         - гнучка система тарифів та індивідуальний підхід до клієнтів.

- Нестабільність фінансово – господарського стану – Ломбард не має проблем з обслуговуванням взятих на себе фінансових зобов’язань перед учасниками та клієнтами. Ломбард є ліквідною та платоспроможною фінансовою установою.

- Ломбард не має ризиків пов’язаних з судовими процесами, але має ризик неповернення вже  стягнутих судом грошових  коштів, внаслідок незадовільної роботи Державної виконавчої служби України..

         Процес управління ризиками в Ломбарді охоплює всі  види діяльності.

Управління ризиками здійснюється на всіх організаційних рівнях – від керівництва до рівня безпосереднього прийняття ризиків. При цьому в Ломбарді забезпечено чіткий розподіл функцій, завдань обов’язків та повноважень, а також чітку схему відповідальності згідно з таким розподілом.

Зокрема до процесу управління ризиками залучені:

- Керівництво Ломбарду в межах своїх функцій та відповідальності перед учасниками Ломбарду, контрагентами, та органами державного нагляду;

- внутрішній аудитор в межах своїх повноважень та відповідальністю перед Загальними зборами учасників.

18. Події після дати балансу:

Після 01 січня 2015 року до дати затвердження балансу запропоновано здійснити відрахування до фонду дивідендів в сумі 450 тис. грн., що вплине на грошові потоки Ломбарду.

Директор                         ________________   Лисенко Сергій Степанович

Головний бухгалтер       ________________  Сєдих Анна Олексіївна